个人到税务部门代开车辆租赁发票个人车辆租赁的所需缴纳的税收_上海瑞和会计师事务所有限公司

 

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个人到税务部门代开车辆租赁发票个人车辆租赁的所需缴纳的税收
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个人到税务部门代开车辆租赁发票个人车辆租赁的所需缴纳的税收

来源:上海瑞和财务管理有限公司  作者:傅文娟  日期:15-03-19, 03:41 PM


税务处理问:公司向个人租车,个人到税务部门代开租赁发票取得租车收入需要缴纳哪些税?
 
答: 根据财税[2011]110号营改增规定,租赁车辆属于缴纳增值税纳税的范围,个人租车适用小规模3%的增值税税率 。根据个人所得税法第3条和第6条及实施条例第21规定,个人租车收入属于财产租赁所得,适用比例税率,个人所得税税率为20%,以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
 
    实务操作:对于个人代开车辆租赁发票,增值税方面同样是按照增值税小规模3%收取,税务机关对于个人租车按照小规模的增值税3%收取,而个人所得税方面与和税法规定有所不同,。个人所得税的缴纳,税务部门给定一个综合税率,标准如下:以一个月内取得的收入为一次,每次 收入不超过3000元的,税率为6%;3000-6000元,税率为9%,6000元以上税率为12%。去税务机关代开票需要提供以下文件:租车合同复印件,加盖公章的付款证明以及车主的身份证复印件 。
    
    举例说明:某企业向员工租车,每月付其1000元的租赁费,那么该员工需要缴纳3%的增值税和6%的个人所得税。税务按照车辆租赁合同,一个月1000元的租赁费在3000元以下,按照1季度应开票3000元,季度需缴纳增值税3000/1.03*3%=2912.6287.38元,附加税87.38*13%=11.36元,个人所得税2912.623000/1.03*6%=174.76元,附加税174.76*13%=22.72元。(附件:税收通用缴款书复印件;附件中的附加税为半年的金额)